1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。
(1)企業已收，銀行未收。
(企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
(2)企業已付，銀行未付。
(企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(3)銀行已收，企業未收。
(企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(4)銀行已付，企業未付。
(企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
2.銀行存款余額調節表的編制—補記式
【提示】調節后雙方的余額應當相等。
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