【考點四十八】單位存款
1.強制存入、禁止坐支
開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存；開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
2.單位定期存款
（1）單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次；起存金額1萬元，多存不限。
（2）單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。
（3）限制支出原則
①存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。
②單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
（4）財政撥款、預算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構(gòu)。
（5）存款單位遷移時，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清。
3.單位活期存款
單位活期存款按日計息，按季結(jié)息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息，每季度末月的20日為結(jié)息日。
